Приветствую, друзья. Государство хочет дать вам денег! А вы не берете. Почему???
Недавно в разговоре со знакомыми ещё раз убедился в низкой финансовой грамотности большинства людей. Конечно, во времена интернета большинство их них что-то слышали про возврат денег от государства. Но, как пелось в одной старой популярной песенке 90-х годов – «не, я все понял, но что конкретно?»
Хотя я уже давно не занимаюсь блогом, но такая ситуация «сподвигла» меня ещё раз написать на тему возврата НДФЛ. Подробнее можно почитать в налоговом кодексе, если не ошибаюсь, глава 23. А здесь все простым языком, чтобы было понятно. Сначала я поясню по самому налогу, а потом подробно опишу действия и тонкости самой процедуры. Отвечу на извечные вопросы бытия: почему и как 
Часть 1. Почему можно вернуть НДФЛ?
Наше государство заботиться о своих гражданах как умеет. Одним из таких пунктиков заботы является возможность вернуть к себе в кошелек часть денег, которые вы уплатили государству в качестве налога на доходы с физического (т.е. вас) лица. Сокращенно НДФЛ. Замечу, что платите вы его даже когда об этом не знаете 
НДФЛ перечисляет государству ваш работодатель, если вы имеете официальную или, как говорят в народе, белую зарплату. Стандартная ставка 13%. Если вы заработали 10 000 рублей, то 1300 рублей работодатель перечислит в виде НДФЛ государству. Но это не единственный случай. Вы можете получить доход от сдачи квартиры. Если у вас оформлен официальный договор, то вы с каждого платежа должны самостоятельно отправить государству 13% НДФЛ. Все виды доходов можно найти тут: п. 1 ст. 224 НК РФ (кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх: п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Для большинства читателей блога НДФЛ будет перечисляться, конечно, с зарплаты.
Таким образом, первым и необходимым условием возврата НДФЛ является то, что ранее вы его уже уплатили государству. Вернуть можно только то, что уплатили за 3 года до этого, не считая текущего. Т.е. в 2021 году можно вернуть за 2020, 2019 и 2018 годы.
Что нам предлагает государство?
А оно нам предлагает целых 7 больших групп льгот, по которым мы можем вернуть себе деньги. Перечислим их тут.
Так называемые стандартные вычеты для льготников (поищите себя тут пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) и семей, имеющих детей. В народе это называется вычет на себя и на детей. Но нам эта группа особо не интересна, так как обычно работодатель при приеме на работу знает льготник вы или нет и имеете ли вы детей. И бухгалтерия на работе сразу рассчитывает за вас льготные денежки и даже не перечисляет их государству, а отдает их вам вместе с зарплатой. Посмотреть это все можно в справке по форме 2-НДФЛ, которую по вашей просьбе работодатель обязан предоставить. А сегодня можно все это посмотреть в личном кабинете на сайте налоговой инспекции в электронном виде, но это тема отдельной статьи.
Кстати, пишите в комментариях, если вам интересно где можно найти сведения о своих налогах и пенсии, штрафах и т.д. в Интернете.
Социальные вычеты (льготы). Вы сможете ими воспользоваться, если оплачивали себе и ближайшим родственникам: лечение, обучение, делали добровольные взносы на свою пенсию (более подробно все написано в ст. 219 НК РФ. Большинство людей интересует именно лечение и обучение.
Например, вы оплачивали курсы английского языка в детском центре и за год набежало 26 000 рублей. В этом случае вы сможете вернуть себе 13% от этой суммы ( 2 000 рублей), если вы их конечно отдавали государству. Аналогично с лечением, а также с покупкой лекарств.
Здесь есть некоторые тонкости.
Во-первых, та организация, куда вы платите, должна быть государственной или иметь государственную лицензию на лечение или оказание услуг по обучению. Таким образом, если вы потратились на частного репетитора, то вернуть денежки вряд ли получится. То же самое и с лечением. Соответственно, вернуть деньги за лекарства можно только при наличии рецепта врача. Всегда нужно документами подтвердить, что вы или ближайшие родственники лечились, учились и т.д. Просто так на слово в налоговой не верят 
Поэтому, во-вторых, нужно собрать документы. А). Подтверждающие право на деятельность у организации, куда платили — лицензии государственного образца; б) подтверждающие оплату (чеки, выписки банка ,платежные поручения), справки установленного образца (например, при лечении нужна справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации) . Выдаются обычно в бухгалтерии организации где вы лечились. Вот такая форма.
Если вы возвращаете деньги за лечение родственника, (например, муж может возвратить за лечение неработающей жены или детей, ведь они не имеют доходов, а значит, НДФЛ государству не давали и возвращать нечего), то внимательно смотрите, чтобы в этой справке верно были заполнены поля кто налогоплательщик и за кого он оплачивал. Это зависит от того, на кого оформлен договор с мед. учреждением. Если его заключала жена, она лечилась, то в справке необходимо это подчеркнуть. Так как договор на лечение тоже необходимо будет представить как основание для оплаты мед.услуг. Одного чека будет недостаточно.
В-третьих, есть лимит. Государство вернет НДФЛ только от оплаты на сумму не более 120 000 рублей (на сегодняшний день).
Инвестиционные льготы. Это касается только тех, кто открыл инвестиционный счет или получает доход от продаж (погашения) ценных бумаг на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ). Если простыми словами, то государство разрешает вам вернуть 13% от суммы, которую вы переводите на индивидуальный инвестиционный счет, так называемый ИИС. Открыть его может любой, но только в одном экземпляре. Это ваше право, а не обязанность. И тогда государство будет вам возвращать часть НДФЛ просто за то, что вы пополнили ИИС.
Нужно понимать, что ИИС – это обычный брокерский счет и его доходность при грамотном подходе значительно превышает размеры банковских вкладов. Ну и плюс к этому ещё и государство подкинет деньжат. Это очень просто и выгодно, сейчас все больше людей используют эту возможность, чтобы стать немного богаче. Ограничение тут тоже есть – вернут 13% от суммы в 400 000 рублей, что составляет 52 000.
Можно иметь льготу не только на пополнение, но и на доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, но кто этим занимается, уже в курсе возврата НДФЛ, вряд ли они сейчас читают данную статью. А вам, дорогой читатель, нужно запомнить следующее: есть простой способ приумножить свои деньги, да ещё вернуть НДФЛ. Более подробно, что такое ИИС можно почитать в статье «Зачем человеку ИИС?»
Группа имущественных вычетов (льгот). Возникает право на возврат НДФЛ в случае сделок с недвижимостью. Для наших читателей обычно это покупка квартиры или земли. Все другие случаи редки и описаны полностью в ст. 220 НК РФ.
Итак, при покупке жилья или участка для строительства можно вернуть налог 13% от суммы фактических расходов (документально подтвержденных), но не более чем на 2 миллиона рублей (на сегодня) . Если при этом вы брали кредит, то можно вернуть НДФЛ от суммы уплаченных за него процентов (не более 3 миллионов).
Здесь сумма возврата может быть значительной, и если вы можете вернуть, к примеру, 300 000 рублей, а за год перечислили в бюджет 150 000 рублей, то в текущем году можно вернуть только 150 000 рублей. Т.е. столько, сколько перечислили. Но льгота действует 3 года и потому в следующем году можно вернуть остальные 150 000 рублей на основании такой сделки.
Также льгота есть при продаже недвижимости. Если недвижимость была в собственности меньше минимального срока владения (для каждого вида в ст. 217.1 НК РФ свои сроки), то льгота будет предоставлена не более 1 миллиона на год для жилья, дачи и земли, не более 250 тысяч для всего остального (гараж, сарай).
Если срок владения больше минимально установленного, то льгота дается в размере расходов, связанных с приобретением этого имущества. Другими словами, с разницы между стоимостью покупки и продажи НДФЛ не вернуть, возвращается он 13% от суммы первоначальной покупки. Возвращать можно частями 3 года.
Ещё можно вернуть НДФЛ, если у вас изъяли недвижимость для государственных нужд, но это мы рассматривать не будем. Кому интересно, читаем пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Остальные группы вряд ли будут интересны читателям, в обычной жизни обычного человека они не проявляются. Это профессиональные вычеты для тех, кто оказывает услуги или выполняет работы по гражданско-правовым договорам, или получает авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); льгота по переносу на будущее убытков по операциям с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ) или от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
Чтобы получить вычеты, необходимо в текущем году за предыдущий год (и/или за предыдущие 3 года, если за эти годы не подавалась декларация) собрать все документы, оформить и подать декларацию в налоговую инспекцию вместе с собранными документами, получить подтверждение о ее получении. Далее ждем результаты проверки декларации. Обычно решение принимается всегда положительное и по вашему заявлению о возврате НДФЛ на ваш расчетный счет поступят денежки. Декларация оформляется для ФЛ (для вас) в любое время года.
Сделаем выводы по первой части.
Вернуть уплаченный нами государству налог НДФЛ можно и нужно, но нужно: а) сначала его перечислить государству, чтобы было что возвращать; б) нужно знать и выполнить условия для возврата; в) нужно собрать необходимые документы и правильно их оформить.
Во второй части статьи (скоро будет) «Часть 2. Как вернуть НДФЛ? Наши действия» подробно расскажу на примере как подготовить документы, как их отправить в налоговую и в конечном итоге получить деньги на свой расчетный счет.
